В стране действуют четыре группы ФЛП / ФОП. За ними закреплены собственные тарифы оплаты единого налога (ЕН) и единого социального взноса (ЕСВ). Также они имеют критерии и ограничения по переходу. Об этих и других важных параметрах можно узнать из этой статьи.
Основные группы ФЛП / ФОП в Украине
Сейчас определены такие категории ФЛП в Украине:
- ФЛП / ФОП 1 группы – предприниматели без наемных рабочих, занятые в розничной торговле на рынках или хозяйственной деятельности по предоставлению услуг населению;
- ФЛП / ФОП 2 группы – предприниматели без наемных рабочих или с ними (до 10 человек), занятые в хозяйственной деятельности по предоставлению услуг или по производству / продаже товаров, в ресторанном бизнесе;
- ФЛП / ФОП 3 группы – предприниматели без наемных рабочих или с ними (без ограничений по количеству), которые занимаются деятельностью любой хозяйственной формы;
- ФЛП / ФОП 4 группы – производители сельскохозяйственных товаров.
Налоговые ставки отчислений для них устанавливаются исходя из размера прожиточного минимума (на текущий момент составляет 2 270 грн) и минимальной зарплаты (сейчас заморожена на отметке в 6 000 грн).
Для того, чтобы платить налоги по упрощенным правилам, предпринимателям нужно находиться в таких рамках 12-месячной прибыли:
- Годичный доход ФОПа 1 группы не должен превышать сумму в 1 002 000 грн (или 167 объемов минимальной заработной платы).
- Годичный доход ФОПа 2 группы не должен выходить за рамки сумму в 5 004 000 грн (или 834 объема минимальной з/п).
- Годичный доход ФОПа 3 группы должен находится в рамках суммы в 7 002 000 грн (эквивалент 1167 объемов МЗП).
Налоговые ставки для ФЛП / ФОП
Для большинства ФЛП / ФОПов налоговые отчисления будут производиться в двух формах:
- Единый социальный взнос – обязательное отчисление на общегосударственную страховку (за себя и за каждого дополнительного рабочего, занятого в бизнесе). Направляется на счета специальных местных инстанций.
- Единый налог – отчисление, которое производится по упрощенной системе. Является основным предпринимательским налогом. Весь его объем направляется в местный бюджет. Любые другие государственные вычеты производятся из ЕСВ.
ЕСВ для ФЛП 1 группы сейчас составляет 1320 грн (22% от минимальной заработной платы).
ЕН для ФЛП 1 группы сейчас зафиксирован на сумме в 227 грн (10% от прожиточного минимума).
ЕСВ для ФЛП 2 группы будет на той же отметке в 1320 грн (22% от МЗП).
ЕН для ФЛП 2 группы составит 1200 грн (20% от минимальной з/п).
При этом, важно отметить, что здесь указана максимальная ставка единого налога. В то же время, местные сельские, городские органы или чиновники ОТГ имеют возможность снизить фиксированную ставку по своему усмотрению.
ЕСВ для ФЛП 3 группы равен 1320 грн (стабильные 22% от минимальной ЗП).
ЕН для ФЛП 3 группы равен 3% от дохода для тех, кто платит ПДВ и 5% от дохода для тех, кто не отчисляет ПДВ.
Размер налоговой нагрузки для ФЛП / ФОП 4 группы зависит от размера земельного участка / водного объекта, типа земель, их расположения.
Данная упрощенная система налогообложения является максимально удобной для ФЛП / ФОП. Но если с момента регистрации ФОП вовремя не подать заявку на «упрощенку», к предпринимателю будут автоматически применяться правила общей системы налогообложения.
Ставка в таком случае находится на отметке в 18% на доходы физических лиц и 1,5% военного сбора. Фактическая сумма определяется из чистого дохода, являющегося разницей между документально подтвержденными доходами и расходами.
Какой тип бизнеса лучше подходит для конкретной группы ФОП/ ФЛП
Исходя из описанных выше характеристик, для различных групп ФОП / ФЛП подходят свои типы бизнеса. Ниже мы опишем примерные варианты для тех, кто заинтересован в регистрации в ближайшее время:
1 группа ФОП / ФЛП:
- вспомогательная деятельность в различных сферах;
- производство мебели, ковров, текстильных товаров;
- столярное производство;
- производство одежды;
- производство обуви;
- техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
- розничная торговля всех видов;
- занятость в сфере фотографии;
- прокат различной техники и товаров;
- другие виды занятости, не требующие нанимать дополнительных наемных рабочих.
2 группа ФОП / ФЛП:
- продажа товаров в интернете;
- продажа товаров на торговой точке;
- предоставление различных услуг (программирование, ремонт техники, косметология и т.д);
- ресторанный бизнес;
- производство;
- фриланс.
Но запрещено оказывать услуги и быть посредником для субъектов с общей системой. Работать можно только с физическими лицами и другими субъектами, которые осуществляют деятельность на основе единого налога.
3 группа ФОП / ФЛП
Производство, торговля, любые услуги, ресторанный бизнес и даже перевозки – всем этим можно заниматься физическим лицам предпринимателям из 3 группы. Ограничения будут касаться лишь тех видов деятельности, которые в целом запрещены для предпринимателей, работающих по единой ставке налога.
В данном случае, работать можно со всеми: как с плательщиками единого налога, так и с теми, кто на общей системе. Нет запретов на сотрудничество с иностранными компаниями и физическими лицами. Можно даже заключать договора с коммунальными предприятиями.
Даже доход можно регистрировать как в национальной валюте, так и в иностранной, наличными или по безналичным вариантам.
Возможен переход с 1 и 2 группы в 3-ю. Для этого потребуется лишь подать обращение в налоговую не ранее, чем за 15 дней до старта следующего отчетного квартала.
